计算结果
单独计税（更省）
并入综合所得
这个数是怎么算出来的
- 工资部分的应纳税所得额 = 全年工资 240,000 − 基本减除费用 60,000 − 三险一金 48,000 − 专项附加扣除 0 = 132,000.00 元，工资部分个税 10,680.00 元。
- 单独计税：年终奖 ÷ 12 = 50,000 ÷ 12 ≈ 4,166.67 元，查按月换算的税率表，税率 10%、速算扣除数 210。年终奖个税 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790.00 元。全年个税 = 10,680.00 + 4,790.00 = 15,470.00 元。
- 并入综合所得：应纳税所得额 = 132,000.00 + 50,000 = 182,000.00 元，按年度税率表计算，全年个税 19,480.00 元。
- 两种方式相差 19,480.00 − 15,470.00 = 4,010.00 元，「单独计税」更省。
- 年终奖税后到手 = 年终奖 − 因年终奖多交的税：单独计税 50,000 − 4,790.00 = 45,210.00 元；并入综合所得 50,000 − (19,480.00 − 10,680.00) = 41,200.00 元。
年终奖「多发少得」临界点
| 临界点（元） | 多发少得区间到（元） | 临界点处税后到手（元） |
|---|---|---|
| 36,000 | 38,566.67 | 34,920.00 |
| 144,000 | 160,500.00 | 129,810.00 |
| 300,000 | 318,333.33 | 241,410.00 |
| 420,000 | 447,500.00 | 317,660.00 |
| 660,000 | 706,538.46 | 466,410.00 |
| 960,000 | 1,120,000.00 | 631,160.00 |
年终奖比临界点多一点、但没超过右边的数时，单独计税的税后到手反而少于正好发临界点金额。
规则说明
政策依据：财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号。居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金除以 12 后的数额查按月换算后的综合所得税率表，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
只能用一次：一个纳税年度内，每人只能对一笔全年一次性奖金选择单独计税。半年奖、季度奖、加班奖等其他名目的奖金不适用。
可以改选：单位预扣时用的计税方式，可以在次年年度汇算时在个人所得税 App 里重新选择。
本工具的算法：按居民个人、全年工资和扣除按年合计计算，不含劳务报酬等其他综合所得。并入综合所得的年终奖不扣除任何额外费用。实际税额以个人所得税 App 的年度汇算结果为准。
常见问题
年终奖单独计税是怎么算的？
把年终奖除以 12，用得到的数查「按月换算后的综合所得税率表」，确定税率和速算扣除数；然后用年终奖全额乘以税率、减去速算扣除数。注意速算扣除数只减一次，不乘 12。比如年终奖 50,000 元，除以 12 约 4,167 元，对应 10% 税率、速算扣除数 210，税额 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元。
什么是年终奖「多发少得」？
单独计税时，年终奖一旦越过 36,000、144,000 等临界点，整笔奖金都适用更高一档税率，多交的税可能超过多发的钱。例如年终奖 36,000 元，个税 1,080 元，到手 34,920 元；年终奖 38,000 元，个税 3,590 元，到手只有 34,410 元，反而少了 510 元。本页下方列出了每个临界点对应的区间。
单独计税和并入综合所得，一般怎么选？
大致规律：工资不高、全年扣除后应纳税所得额很低甚至为负的，并入综合所得往往更省，因为奖金可以用掉还没用完的扣除额和低档税率；工资较高的，单独计税往往更省。但年终奖金额、专项附加扣除等都会影响结果，最好把自己的数字填进来对比。
在哪里选择计税方式？选了还能改吗？
单位发年终奖时会按某一种方式预扣个税。到了次年办理个人所得税综合所得年度汇算时，可以在个人所得税 App 里重新选择这笔奖金是单独计税还是并入综合所得，系统会按你的选择多退少补。
一年发了两次奖金，都能单独计税吗？
不能。一个纳税年度内，每人只能对一笔全年一次性奖金选择单独计税；其他奖金并入当月工资薪金。半年奖、季度奖、加班奖等不属于全年一次性奖金，要并入工资计税。
2028 年以后还能单独计税吗？
目前的依据是财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号，单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日。2027 年以后是否延续，要看届时的新公告；本站会持续跟进，政策有变化会在数据更新记录里说明。
免责声明：本工具按公开的政策文件和公式计算，结果仅供参考，实际金额以个人所得税 App 和税务机关为准。计算全部在你的浏览器里完成，输入的数据不上传、不保存。