计算结果
这个数是怎么算出来的
- 每月扣除 = 基本减除费用 5,000 + 三险一金 4,000 + 专项附加扣除 0 = 9,000.00 元。
- 第 n 个月的累计应纳税所得额 = 月薪 × n − 每月扣除 × n，查年度税率表算出累计应扣税额，再减去前 n−1 个月已扣的税。
- 1 月：累计应纳税所得额 11,000.00，税率 3%，速算扣除数 0，累计应扣 = 11,000.00 × 3% − 0 = 330.00；本月预扣 = 330.00 − 0.00 = 330.00 元。
- 2 月：累计应纳税所得额 22,000.00，税率 3%，速算扣除数 0，累计应扣 = 22,000.00 × 3% − 0 = 660.00；本月预扣 = 660.00 − 330.00 = 330.00 元。
- 3 月：累计应纳税所得额 33,000.00，税率 3%，速算扣除数 0，累计应扣 = 33,000.00 × 3% − 0 = 990.00；本月预扣 = 990.00 − 660.00 = 330.00 元。
- 4 月：累计应纳税所得额 44,000.00，税率 10%，速算扣除数 2,520，累计应扣 = 44,000.00 × 10% − 2,520 = 1,880.00；本月预扣 = 1,880.00 − 990.00 = 890.00 元。
- 5 月：累计应纳税所得额 55,000.00，税率 10%，速算扣除数 2,520，累计应扣 = 55,000.00 × 10% − 2,520 = 2,980.00；本月预扣 = 2,980.00 − 1,880.00 = 1,100.00 元。
- 12 月：累计应纳税所得额 132,000.00，税率 10%，速算扣除数 2,520，累计应扣 = 132,000.00 × 10% − 2,520 = 10,680.00；本月预扣 = 10,680.00 − 9,580.00 = 1,100.00 元。
- 12 个月合计 10,680.00 元，等于按全年收入一次计算的税额。
每月预扣明细
| 月份 | 累计应纳税所得额 | 税率 | 累计应扣 | 本月预扣 | 本月到手 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 月 | 11,000.00 | 3% | 330.00 | 330.00 | 15,670.00 |
| 2 月 | 22,000.00 | 3% | 660.00 | 330.00 | 15,670.00 |
| 3 月 | 33,000.00 | 3% | 990.00 | 330.00 | 15,670.00 |
| 4 月 | 44,000.00 | 10% | 1,880.00 | 890.00 | 15,110.00 |
| 5 月 | 55,000.00 | 10% | 2,980.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 6 月 | 66,000.00 | 10% | 4,080.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 7 月 | 77,000.00 | 10% | 5,180.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 8 月 | 88,000.00 | 10% | 6,280.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 9 月 | 99,000.00 | 10% | 7,380.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 10 月 | 110,000.00 | 10% | 8,480.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 11 月 | 121,000.00 | 10% | 9,580.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
| 12 月 | 132,000.00 | 10% | 10,680.00 | 1,100.00 | 14,900.00 |
规则说明
累计预扣法：单位每月发工资时，按「本年累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用（5,000 × 月数）− 累计三险一金 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除」算出累计预扣预缴应纳税所得额，查综合所得年度税率表计算累计应扣税额，减去已预扣税额，就是本月应预扣的税。
年度汇算：次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，把工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并为综合所得，按年计算应纳税额，和已预缴税额比较，多退少补。劳务报酬、特许权使用费按 80% 计入收入额，稿酬按 56% 计入。
全年一次性奖金：执行至 2027 年 12 月 31 日，可以选择不并入综合所得，用奖金 ÷ 12 查按月换算后的税率表单独计税；也可以并入综合所得。每人每年只能单独计税一次。专门对比两种方式、查看「多发少得」临界点，可以用年终奖计算器。
本工具按居民个人计算，假设全年 12 个月工资相同、在同一单位任职，不包括外籍个人、非居民个人和经营所得。
常见问题
「三险一金」填多少？
填你个人每月实际缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金合计，不含单位缴纳部分。工资条上一般有「社保个人」「公积金个人」两项，相加即可。各城市缴费基数和比例不同，本站不内置城市数据，请按工资条填写。
为什么我工资不变，年底几个月到手反而少了？
这是累计预扣法的正常现象：年初累计应纳税所得额低，适用 3% 税率；累计超过 36,000 元后，超出部分按 10% 预扣，再往后可能到 20%。全年税额并没有增加，只是前低后高。
专项附加扣除在哪里填报？
在「个人所得税」App 的「专项附加扣除填报」里填写，可以选择由单位在每月预扣时扣除，也可以在年度汇算时一次扣除。大病医疗只能在次年汇算时扣除。
年终奖单独计税和并入综合所得，怎么选？
一般来说，工资较低、全年应纳税所得额没有用完低档税率的，并入综合所得可能更省；工资较高的，单独计税往往更省。还要避开单独计税的「多发少得」区间，比如奖金在 36,000 元到约 38,566.67 元之间时，税后反而不如正好 36,000 元。用本工具的「年终奖」选项输入自己的数字直接对比。
劳务报酬、稿酬怎么并入综合所得？
年度汇算时，劳务报酬和特许权使用费按收入的 80% 计入，稿酬按收入的 80% 再减按 70%（即 56%）计入，和工资薪金合并后统一扣除并按年度税率表计税。平时这些收入按次预扣的税额，在汇算时多退少补。
免责声明：本工具按公开的政策文件和公式计算，结果仅供参考，实际金额以个人所得税 App 和税务机关为准。计算全部在你的浏览器里完成，输入的数据不上传、不保存。